u14034070

1. Правила сабстенс на Сейшелах были введены и они аналогичны в чем то аналогичны тем, которые действуют на Маршалах, БВО и т.п. Вас они не касаются, так как вы не подпадаете под определение “соответствующей деятельности” (рекомендованные  ОЭСР). На Сейшелах правило сабстенс распространяется только на “Лицензируемую деятельность”  - деятельность организаций финансового рынка; совместных и хедж фондов. Правила сабстенс на Сейшелах не много отличается от правил на Маршалах, на Маршалах список видов деятельности, подпадающих под сабстенс несколько больше (см. предыдущее мое письмо), чем на Сейшелах.

По большому счету, правила сабстенс коснулись только очень узкого круга лиц – судоходство, брокеры, холдинги и т.п. Еще раз повторю – вас это не касается. Единственная страна, установившая “драконовские” правила сабстенс это Белиз, под них подпадает все, за исключением “пассивного холдинга”, да и то с кучей оговорок.
 
2. В то же время, создание экономического присутствия (сабстенса, «substance») может требоваться не только законами страны регистрации офшорных компании но и являться одним из требований банков для открытия счета для компании, как, например, это требуют банки на Кипре для Кипрских компаний и т.п.
 
3. На Сейшелах в результате внесения изменений в Закон о международных коммерческих  компаниях, офшорные компании теперь могут вести бизнес на Сейшельских островах, и если воспользуются этим правом, то должны будут подать заявку на получение идентификационного номера налогоплательщика (TIN).  Получение такого номера не зависит от того, осуществляет ли в итоге компания деятельности на территории юрисдикции или нет. Сейшельские острова в настоящее время являются в данном аспекте исключительной оффшорной юрисдикцией. Налоговый номер обеспечивает  определенную стабильность и удовлетворяет требования многих банков, поскольку запрос такого номера  является стандартной практикой в документах KYC для открытия счета. Если компания не ведет бизнес на территории юрисдикции, получение налогового номера не влечет за собой налоговых обязательств и автоматической обязанности по подготовке и подаче отчетности. В этом у Сейшел преимущество перед Маршалами, во всем остальном – разницы нет.